北海市铁山港区人民政府关于2022年度区本级预算执行和决算草案编制以及其他财政收支情况审计结果的工作报告

根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定和区委的决策部署，我区审计局对 铁山港区20 22 年度区本级预算执行和 决算草案编制以及 其他财政收支情况 进行了审计；在 本次 审计中， 我区 坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记关于审计工作的重要论述以及中共中央审计委员会、中共自治区委审计委员会、中共北海市委审计委员会会议精神；贯彻落实人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展工作， 树牢“政府过紧日子、老百姓过稳日子”的思想，攻坚克难，努力克服不利因素影响 、扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务 ， 创新审计理念，积极推进审计全覆盖，全面提升审计质量。通过全面履行审计监督职责，发挥审计在服务宏观管理、促进我区经济社会高质量发展的积极作用，为加快建设富强开放生态文明幸福新港区贡献审计力量，重点审计了 铁山港区20 22 年度区本级预算执行和 决算草案编制以及 其他财政收支情况 、 铁山港区自然资源局 2022年度部门预算执行和决算草案情况 、 2022年铁山港区乡村振兴相关政策和资金 等开展了审计调查 。本次审计和调查 涉及130 个单位， 发现问题金额合计 14,076.17 万元。 现将审计结果报告如下：

—— 财政收支 稳中有升 。202 2 年，全区实现财政收入 145,830.00 万元 ，比去年同期 上升 1,273.00 万元， 上升 0.88 %；全区财政支出 155,824.00 万元，比去年同期 上升17,938.00 万元， 上升 13 %。区财政局及相关部门紧紧围绕全年收入目标，多措并举，强化征收管理，继续以“稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险”为工作主线，兜住全区“三保”底线，严格按照中央八项规定和中央关于各级政府过“紧日子”、厉行节约反对浪费的要求，推动全区经济社会持续平稳健康发展。

—— 规范部门预算管理，提高资金使用绩效 。 以规范部门预算管理，提高财政资金使用绩效为目标，深化贯彻落实中央、自治区、北海、铁山港区重大政策，铁山港区 自然资源局 2022年 收入合计为 998.69万元 ，支出合计 998.69 万元，预算执行率为100%， 较好地完成了各项指标任务；预算收支及财务处理基本符 合《中华人民共和国预算法》、《行政单位会计准则》和《行政单位会计制度》的规定，基本真实地反映了财政财务收支情况。

—— 深入 推进乡村产业振兴，巩固拓展脱贫攻坚成果 。 2022年 铁山港区认真贯彻落实党中央、国务院“三农”工作决策部署和习近平总书记视察广西时的重要指示精神，进一步巩固 拓 展 脱贫攻坚成果。2022年组织开展全区集中大排查和常态化防贫监测帮扶排查等工作，印发了《2022年铁山港区巩固拓展脱贫攻坚成果产业以奖代补项目实施方案》、《关于调整完善巩固拓展脱贫攻坚成果产业以奖代补有关事项的通知》等文件，有力推进乡村振兴各项工作有序开展。 2022年度 共 下达衔接推进乡村振兴补助资金 6,795.00万 元 ， 其中投入2,726.82万****路****条共33.75公里，路灯848盏，解决产业基地农产品运输及夜间公共照明的问题；安排约2,300.00万元建设综合向海社区农贸市场和南康冷链仓储物流园。

一、 铁山港区20 22 年度区本级预算执行和 决算草案编制以及 其他财政收支情况 审计

本次对 铁山港区20 22 年度区本级预算执行和 决算草案编制以及 其他财政收支情况 进行了审计 。 202 2 年全区财政总收入合计 145,830.00 万元（不含上年结余 16,472.00 万元），总支出合计 155,824.00 万元，全区年终结余合计 -9,994.00 万元。区本级社保基金预算收入 15,208.72 万元（不含上年结 余 20,491.98 万元），支出 11,353.51 万元，收支相抵 ， 结余 3,855.21 万元。从审计情况看，区财政部门进一步加强预算管理，预算执行和其他财政收支情况总体平 稳。但 也 存在一些需要 督促 和改进的问题：

（一）预算编制、安排、执行方面

1.部分单位存在决算报表编制不真实、不准确

经查，铁山港区司法局、****中心、铁山港区教育局等38个预算单位编制本部门决算表年初预算数与财政批复年初预算数不符，存在不真实、不准确的情况。

2.结转和结余资金未纳入部门预算编制

经查，铁山港区乡村振兴和水库移民工作局、铁山港区海洋局、铁山港区发展和改革局等104个预算单位结转和结余资金未纳入部门预算编制，涉及金额87,291,015.34元。

3.超预算支出“三公经费”

经查，铁山港区人民法院、铁山港区综合行政执法局2022年年初区财政局批复公务运行维护费280,000.00元，实际支出287,121.76元，超预算支出公务用车运行维护费7,127.76元。

4.无预算支出“三公经费”

经查，铁山港区司法局年初未批复有“三公经费”预算，铁山港区司法局2022年支出公务用车运行维护费、公务接待费合计19,786.16元，属于无预算支出。

5. 部分财政资金支出使用进度缓慢

经查，2022年期初收回部门存量资金挂账余额35,373,943.16元，当年收回52,453,658.04元，支出69,830,534.82元，截至2022年12月31日挂账余额 17,997,066.38 元。

（二）预算执行绩效管理方面

1.部分项目预算资金支出率低，预算资金未按期使用、未能实现预期的绩效目标。

经查，2022年铁山港区预算项目10116个。其中：支付进度50%以下项目181个，当年无支出项目197个。

2.绩效自评表社会公众或服务对象满意度数据不真实

经查，铁山港区2022年城市背街小巷整治改造提升项目支出绩效目标表中满意度指标--公众和服务对象满意度程度≥95%，而当项目完成后，铁山港区住建局没有真正实际去调查满意度，就在项目绩效自评表上填上项目绩效目标衡量指标--社会公众或服务对象满意度≥95%，数据不真实。

3.未选择重大项目开展预算绩效运行监控

经查，铁山港区财政局2022年未选择重大项目开展绩效跟踪监控。

4.绩效目标编制、目标设定不细化量化

经审计抽查发现，2022年度铁山港区司法局在“营盘、兴港司法所用房建设项目”绩效目标申报表中二级指标“效益指标”对应的“经济效益指标”指标内容设定的目标指标值为“提高”，二级指标“社会效应指标”对应的“促进与群众的调和度”指标内容设定的目标指标值为“促进”，目标设定不细化，不量化。

（三）财政专项资金方面

1.挤占慰问和困难救助经费列支工作餐费

经查，2022年铁山港区退役军人事务局挤占慰问和困难救助经费支付“八一”维稳座谈会接待的工作餐费，涉及金额4,535.00元。

2.违规使用基本药物制度补助支付公务用车运行维护费

经查，2022年铁山港区人民医院违规使用基本药物制度补助支付公务用车运行维护费15,000.00元。

3.结 转两年以上专项转移支付资金 3,060,835.13 元未及时上缴财政盘活

经审计核查，铁山港区农业农村和水利局2021年收到2020年高标准农田建设项目指标金额7,584,000.00元，2021年实际支付3,158,188.29元；2022年收到指标金额4,425,811.71元，2022年实际支付1,364,976.58元。截至2023年5月底结余3,060,835.13元，专项项目资金超2年未使用完毕，未上缴财政盘活。

（四）财政财务管理方面

1. 未及时足额上缴国库 5,306,097.32元

经查，截至202 2 年底,非税专户应缴预算款余额为 5,263,651.48 元，代管资金户应缴预算款余额为 42,445.84元， 合计金额 5,306,097.32元 未及时足额上缴国库。

2. 应缴未缴财政款

经审计核查，铁山港区南康镇初级中学，铁山港区营盘镇白龙小学2022年应缴财政款期末余额 378,982.31 元，未上缴财政专户。

3. 实有资金账户结余统筹盘活力度不够

经审计抽查发现，铁山港区兴港镇人民政府、铁山港区发展和改革局、铁山港区南康镇人民政府等4个预算单位2022年实有资金账户项目结转3年以上项目资金合计7,668,769.76元， 上述项目资金一直留在单位基本账户，未上缴国库盘活 。

4. 部分预算单位利息收入结存基本户未上缴

经审计抽查，铁山港区农业农村和水利局、铁山港区南康中学、铁山港兴港镇人民政府等 4个预算单位 实有资金账户结存利息收入 81,879.21 元，未上缴财政专户。

5. “三公经费”核算不真实

经查， 铁山港区综合行政执法局、铁山港区退役军人事务局、铁山港区妇幼保健院等5个预算单位2022年支出不属于“三公经费”费用合计167,23 6 .31元,在公务用车运行维护费、公务接待费科目核算反映，导致汇总到全区部门决算的“三公经费”支出多计167,23 6 .31元。

6. 国有资产管理账账不符

经延伸审计，根据北海市铁山港区科技商务和工业信息化局、铁山港区乡村振兴和水库移民工作局、铁山港区海洋局、铁山港区卫生健康局提供的资料显示，对比以上单位2022年度部门决算报表预算支出相关信息表、单位财务账的资产负债表及行政事业单位资产管理信息系统中资产年报报表“资产负债汇总表”这3张账表中“固定资产原值”的年初数、年末数，“固定资产净值”的年初数、年末数出现互不相同的情况，属于账账不符。

7. 应记未记固定资产

经审计抽查，铁山港区科技商务和工业信息化局、铁山港区卫生健康局2022年采购核酸检测扩增仪器等防疫物资未登记入固定资产，涉及金额3,185,169.00元。

8.坐支应缴财政款

经查，2022年末铁山港区营盘镇火禄小学应缴财政款为154,134.26元，未上缴财政，而是直接列支幼儿园聘请老师的费用，协管人员和顶岗人员费用。

（五） 政府采购方面

1. 公务用车维修未进行定点采购

经查，2022年****中心、铁山港区人民法院、营盘财政所等7个预算单位公务用车维修未进行定点采购，涉及金额90,838.03元。

2. 印刷业务未通过政府采购

经查，2022年铁山港区委员会政法委员会、铁山港区发展和改革局、铁山港区南康中学等7个预算单位印刷业务未通过政府采购，涉及金额237,707.00元。

（六） 创城专项资金方面

1.部分道路交汇处未顺接

经现场抽查，****城乡建设局负责实施的铁山港区2022年城市背街小巷整治改造提升项目中，明珠路南交汇处存在道路未顺接的情况。

2.部分道路未设置路名牌

经现场审计抽查，****城乡建设局负责实施的南康长安东路、新华一巷、新华二巷、新华五巷、新华无名小巷、车站西小巷等6条道路未安装设置路名牌。

3.已竣工验收的项目未办理竣工结算

经查， ****城乡建设局负责建设的铁山港区2022年城市背街小巷整治改造提升项目于2022年12月14日竣工验收，截至2023年4月底，该项目未办理竣工结算。

4.部分工程建设合同未设置质量保修条款

经查，铁山港区营****楼梯间涂漆等零星工程合同，营盘镇人民政府新建车棚等零星工程合同及营盘镇人民政府新建停车场等零星工程合同，上述合同均未设置质量保修条款。

5.未按合同约定支付工程款

（ 1 ）经查， 2022年3月7日铁山港区营盘镇人民政府与铁山港区港美装饰经营部签订施工合同，合同约定铁山港区营盘镇人民政府宿舍区新建停车场等零星工程94,857.60元。该工程于2022年10月10日完成建设工程质量竣工验收合格。

截至2023年3月30日，营盘镇人民政府已支付50,000.00元工程款，尚余44,857.60元尚未支付，铁山港区营盘镇政府未按合同约定竣工验收合格后5天内一次性支付全部工程款。

（ 2 ）2022年4月19日铁山港区南康镇人民政府与铁山港区诚智真工程管理服务部签订施工合同，合同约定铁山港区南康镇“****小区”****小区整改项目，该项目审核竣工结算价为116 , 997.88元。该项目于2022年5月20日完成建设工程质量竣工验收合格。

截至2023年4月7日，该项目应付工程款113 , 487.94元，南康镇人民政府已支付75 , 997.21元工程款，尚余37 , 490.73元尚未支付，铁山港区南康镇人民政府未按合同约定竣工验收合格后10个工作日支付竣工结算价97%。

二、 铁山港区自然资源局2022年度部门预算执行和决算草案情况审计

 2022年延伸审计铁山港区自然资源局部门预算，审计发现的主要问题：

（一）预算绩效管理方面

1.项目绩效目标设定不量化

经查，铁山港区自然资源局“铁山港区川江小学旁生态修复工作经费”绩效目标申报表中二级指标“数量指标”对应指标值为“已完成”，项目绩效目标设定不量化，涉及金额148,700.00元。

2.项目资金无支出，未能发挥经济效益

经查，2022年铁山港区自然资源局6个项目涉及金额2,056,000.00元，当年无支出，执行率为0%。

3.绩效运行监控不到位

经查，铁山港区自然资源局沼气池安全管理及使用策划制作安装项目低效，未能完成检查、调查沼气池的使用，涉及资金为11,900.00元。

（二）国有资产管理方面

1.未按规定定期盘点固定资产

经查，202 2年铁山港 区自然资源局 未按规定对单位固定资产进行盘点。

2.项目购置的资产未作固定资产入账反映

经查，铁山港区自然资源局购买红树林灭蚊灯等资产未作固定资产入账反映，涉及金额52,500.00元。

3.未按规定提取折旧

经查，铁山港区自然资源局2022年未按规定提取固定资产折旧。

（三）财政财务管理方面

1.并账前未及时清理债权债务

经查，原北海市国土资源局铁山港分局、北海市铁山港区国土资源执法监察大队、北海市铁山港区林业局等3个单位前在撤并进区自然资源局前未及时清理债权债务；债权涉及金额4,011,830.00万元、债务涉及金额6,864,900.00元。

2. 项目支出未经领导审批

经查，铁山港区自然资源局在支付市级、县区级油茶醒目补助资金时未经领导审批，自制原始凭证也未盖章，涉及金额543,400.00元。

三、 2022年度铁山港区乡村振兴相关政策和资金专项审计 调查

本次对 2022年度铁山港区乡村振兴相关政策和资金专项审计调查 ， 主要是抽查相关政策措施落实、资金分配管理使用和产业项目实施等内容 。202 2 年铁山港区共安排财政衔接推进乡村振兴补助资金 6,795.00 万元（其中501.78万元经区政府批准调整用于脱贫人口劳务补助、脱贫劳动生产力以奖代补等项目），截 至 2022年12月底已全部支出。 此次审计调查共 涉及7个部门和3个镇， 审计 发现的主要问题：

（一）乡村振兴政策措施贯彻落实方面的问题

1.以奖代补项目组织验收不规范

经审计核查，发现有两户脱贫户项目组织验收不规范，验收人员不足两人签字，涉及金额6,780.00元。

2.奖补对象申请验收手续不齐全、不完善

经审计核查，发现部分奖补对象申请验收手续不齐全、不完善，涉及金额共计231,627.00元。

3.未审核申请材料发放一次性往返交通补助

经审计核查，发现存在未审核申请材料发放一次性往返交通补助4,200.00元。

4.项目资金支出未规范使用会计科目

经查，铁山港区乡村振兴和水库移民工作局付里头塘村至秋风塘村公共基础照明项目预付款共计371,612.00元，直接通过“业务活动费用”科目核算，未规范正确使用会计科目进行核算。

（二）乡村振兴项目建设管理方面的问题。

1.未严格按设计图纸施工

经查，南康 镇 冷链仓储物流园项目在施工 过程 中，道路、车间 、围墙 等 单项工程 存在未按设计 要求 施工 的情况 ，涉及金额约710,000.00元。

（1）南康 镇 冷链仓储物流园项目初加工车间油漆、涂料、裱糊工程实际未施工，未按设计要求进行除锈及防火防腐处理，涉及金额约490,000.00元。

（2）南康 镇 冷链仓储物流园项目道路工程未按设计要求施工，现场审计时，随机抽取两个位置开挖均无碎石垫层，涉及金额约100,000.00元。

（3）南康 镇 冷链仓储物流园项目初加工车间金属结构工程未按设计要求施工，设计要求每个钢架14个隅撑，实际施工为13号钢架10个、其余12个钢架各12个隅撑。

（4）南康 镇 冷链仓储物流园项目包装车间屋面及防水工程实际施工与设计要求不相符，具体如下：一是SBS改性沥青防水卷材设计要求为3mm厚双层，实际施工防水卷材为1.5mm厚一层；二是设计要求防水卷材上铺设0.4mm厚聚乙烯膜一层及20mm厚水泥砂浆，现场实际未施工。以上共涉及金额约30,000.00元。

（5）南康 镇 冷链仓储物流园项目围墙工程实际施工与设计要求不相符，具体如下：一是围墙独立柱设计要求为钢筋混凝土构造，实际施工为砌砖加表面抹灰；二是围墙300mm宽腰线及围墙独立柱顶上大理石球实际未施工。以上共涉及金额约90,000.00元。

2.未按设计要求编制招标控制价

经查，南康 镇 冷链仓储物流园招标控制价未按设计要求编制，屋面钢檩条材质设计为Q235钢，招标控制价清单编制屋面钢檩条材质为Q345B钢。

四、去年审计发现问题整改情况

区财政局已经按《202 1 年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计报告》（北铁审报〔202 2 〕3号）要求，采取了具体的措施，进一步完善预算编制和加强预算执行管理，整改工作取得一定的成效。对审计发现的问题，已全部完成整改 .

五、审计期间发现的问题整改情况

部分责任部门和单位在审计期间，对审计发现的问题，认真采纳审计意见和建议，边审计、边纠正，截至202 3 年6月 20 日，审计期间已整改问题 2 个，整改金额 0.49 万元。

下一步，区审计局将继续督促未完成整改的单位加大整改力度，力求取得实效，对本报告指出的问题以及相关单位的整改情况，将依法向社会公告。

六、 其他需要说明事项

（一） 未按规定划拨资产

经查，2020年9月30日***网络设备2台划拨给南中 招 考室使用，未办理划拨手续，涉及金额15,619.65元。

（ 二 ） 账实不符

经查，2022年铁山港区教育局资产管理系统中资产卡片列表登记资产106件，实际盘点固定资产227件与账上数量不符。

（三） 账卡不符

经查，铁山港区教育局资产管理系统中资产卡片列表中登记2002年9月24日取得微型客车一辆，价值58,000.00元，而记账凭证入账价值为41,088.00元。

（四） 公务用车应报废未报废

经查，铁山港区教育局固定资产公务用车-昌河铃木面包车一辆（桂E10127）,价值41 , 088.00元，已达到报废条件，截至2022年12月31日，该单位未按程序报废。

七、审计建议

（一）财政部门要加强督促、指导各预算单位将本部门或本单位各类收入、结转和结余资金，以及依托行政权力、国有资源(资产)等获取的收入全面纳入预算，推动建立财政存量资金清理和收回使用常态化工作机制。财政部门坚持量入为出原则，稳步推进零基预算改革，推进支出标准体系建设，强化预算编制执行刚性约束。压实部门预算执行的主体责任，完善预算绩效评价本系，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有机衔接，切实做到花钱必问效、无效必问责。

（二）财政部门要督促、指导预算部门合理使用“三公经费”，严禁超预算、无预算使用“三公经费”，真实准确核算三公经费，确保“三公经费”资金的安全与完整，提高资金的使用效益，并逐步提高资金分配的科学性和有效性；财政部门要督促预算单位将属于应政府采购内容，按政府采购相关要求进行采购， 不得在线下实施采购，各单预算位要按照‘应编尽编、应采尽采’的原则，合理做好采购工作。

（三）为加快推进全面预算绩效管理，构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系。财政部门应督促，指导预算单位事实求是填写绩效自评表，同时，财政部门应每年选择重大的预算项目进行预算监控，有效地对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，进一步拓展绩效评价广度，深化绩效评价结果运用。

（四）财政部门应加强对专项资金的监管，定期将专项资金的使用情况进行公开公示，促进资金合法、安全、高效运行，严控严防挤占挪用等违规违纪现象发生，进一步提高财政资金的使用效益。

（五）****城工作纳入单位常态化工作管理，及时跟进项目推进情况和资金的使用情况，加强项目管理监督和资金使用效率。项目完工后应尽快办理竣工验收手续。财****城****城资金执行情况的管理监督。

（六）财政部门应组织对国有资产的管理意识，培训财务国有资产系统的登记、核算、报废等业务进行培训，每年定期盘点单位的资产，要做到账账相符，账实相符，账卡相符，发现不符要及时查找原因，及时整改。

（七）加强对工程项目的建设管理。严格按相关法律法规及合同约定开展项目建设管理工作，加强项目实施过程的监管，确保按时按质完成项目建设。

（八）提高项目资金的核算管理。严格执行政府会计制度的有关规定，严格管理项目支出、控制项目建设成本。

（九）强化涉农补助资金的监督管理。严格审核各类补助申请材料，并按相关规定方案或通知执行发放，不得多发少发，主管单位应加大对涉农资金的指导和监督，促进各项涉农政策措施及时发挥效应。

附件： 1. 铁山港区20 22 年度区本级预算执行和 决算草案编制

以及 其他财政收支情况 的审计发现问题汇总表

2. 铁山港区20 22 年度区本级预算执行和 决算草案编

制以及 其他财政收支情况 的审计发现问题已整改汇总表