昆明市呈贡区妇女联合会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果

昆明市呈贡区妇女联合会2023年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果

2024年第8号 总第458号

（2024年12月30日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十八条、第二十四条《云南省实施〈中华人民共和国工会法〉办法》第二十九条的规定，昆明市呈贡区审计局于2024年3月11日至3月29日，对昆明市呈贡区妇女联合会（以下简称区妇联）2023年度预算执行及其他财政收支及决算草案编制情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

区妇联是中共昆明市呈贡区委领导下的呈贡区各民族各界妇女的群众团体组织，是党和政府联系妇女群众的桥梁和纽带，属于区级财政一级预算单位。内设2个职能部门，核定事业编制6人，无车辆编制。2023年年末，实有人员7人。其中：事业编制6人，工勤人员1人，属财政全额拨款事业单位。

审计结果表明，区妇联按财政要求编报预算、按预算批复执行预算，依法依规编报决算；会计核算按政府会计制度和工会会计制度执行，制定了内部控制制度规范日常管理。但存在预算编制和执行、内控制度建设及执行等方面的问题，需进一步加强管理。

二、审计发现的主要问题

1.区妇联未及时上缴存量资金14.91万元；

2.区妇联超范围使用专项资金发放外聘人员工资；

3.区妇联账务处理不及时；

4.区妇联领导私章和单位财务章未分开保管；

5.区妇联物业服务合同书手续不全；

6.区妇联支付讲课费未代扣代缴个人所得税；

7.区妇联支付办公场地水电费单价账实不符；

8.区妇联超核定人数聘用工作人员。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。针对未及时上缴存量资金，作收缴区财政处理；针对超范围使用专项资金发放外聘人员工资的问题，要求严格按照资金用途及使用范围列支；针对账务处理不及时的问题，要求尽快将会计凭证移交会计人员完成记账工作；针对领导私章和单位财务章未分开保管的问题，要求将财务章与领导私章交由不同人员分别保管；针对物业服务合同书手续不全的问题，要求规范采购程序与合同管理，及时完善合同签订内容，补齐手续；针对支付讲课费未代扣代缴个人所得税的问题，要求及时清算代扣代缴个人所得税费用；针对支付办公场地水电费单价账实不符的问题，要求及时与昆明春融房地产开发有限公司重新核对水电费单价，确保缴纳的水电费单价账实相符；针对超核定人数聘用工作人员的问题，要求尽快解决超核定人数聘用人员问题，加强对辅岗人员的管理。

针对问题，区审计局建议：区妇联应定期、及时清理结余资金，避免资金沉淀，提高资金的使用效率；区妇联应进一步规范会计行为严格执行《昆明市呈贡区机关事业单位辅助性岗位工作人员管理办法》，确保人员的聘用合法合规；严格控制经费开支范围，不得扩大经费开支范围。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区妇联高度重视并积极整改。截至2024年9月，问题已全部完成整改。根据提供的整改资料，整改情况如下：针对未及时上缴存量资金14.91万元的问题，区妇联已上缴区财政14.91万元；针对超范围使用专项资金发放外聘人员工资的问题，区妇联严格按照《昆明市财政局 昆明市人力资源和社会保障局关于印发<昆明市创业担保贷款奖励性补助资金管理实施细则（试行）>的通知》（昆财外〔2019〕31号）的文件要求，已于2024年7月停止发放外聘人员工资；针对账务处理不及时的问题，区妇联按照时限要求及时将会计凭证移交会计人员完成记账工作；针对领导私章和单位财务章未分开保管的问题，区妇联领导私章由办公室主任管理，财务章由财务人员管理；针对物业服务合同书手续不全的问题，区妇联已经完善合同签订时签字、盖章、签订日期或按指印核查工作，确保合同签订流程完整；针对支付讲课费未代扣代缴个人所得税的问题，区妇联于2024年9月2日已缴纳讲课时代缴个人所得税340元；针对支付办公场地水电费单价账实不符的问题，已与昆明春融房地产开发有限公司对接，对代缴水电费单价与供应单位发票单价存在差异情况进行核对，昆明春融房地产开发有限公司对代收区妇联水电费与供应单位发票单价存在差异情况进行了情况说明；针对超核定人数聘用工作人员的问题，已按照反馈意见，于2024年7月整改。

提出的建议，区妇联已经采纳。

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